¿Qué son los procedimientos analíticos? – Definición | Significado | Ejemplo

Definición: Los procedimientos analíticos se utilizan en la auditoría financiera para ayudar en la comprensión de las operaciones comerciales y en la identificación de áreas de riesgo potenciales que deben abordarse. En otras palabras, son acciones que toman los auditores para comprender las finanzas, el entorno operativo y la historia de la empresa.

¿Qué significan los procedimientos analíticos?

Los auditores realizan estas evaluaciones para comparar los estados financieros y las relaciones esperadas entre los datos financieros y no financieros en un esfuerzo por encontrar inconsistencias. Las fluctuaciones en las relaciones de datos esperadas podrían indicar a los auditores algún tipo de tergiversación o informes fraudulentos por parte de la administración de la empresa.

Los auditores también utilizan esta evaluación para proyectar datos financieros, así como para revisar la información financiera histórica.

Veamos un ejemplo.

Ejemplo

Freddie es auditor en la empresa Y y se le pide que determine las áreas de riesgo potencial. Freddie cree que la implementación de AP es la herramienta más eficiente en su esfuerzo por comprender la operación comercial y reducir el riesgo de errores en los estados financieros al nivel más bajo aceptable.

Estos son los pasos que sigue Freddie en el proceso:

1. Diseña los procedimientos analíticos teniendo en cuenta los estándares GAAP.
2. Él determina la idoneidad de los procedimientos para determinadas reclamaciones, teniendo en cuenta los riesgos particulares asociados con las operaciones de la empresa.
3. Evalúa la confiabilidad de los datos financieros para calcular los ratios financieros y los compara con los de años fiscales anteriores para sacar conclusiones.
4. Evalúa la importancia de la información disponible.
5. Evalúa si sus proyecciones son lo suficientemente precisas.
6. Calcula las discrepancias entre las cantidades registradas y los valores esperados.
7. Llega a una conclusión firme con respecto a la coherencia de los estados financieros con su comprensión del negocio.
8. Si identifica inconsistencias y / o fluctuaciones entre los valores proyectados y reales en una cantidad significativa, se le requiere que investigue las diferencias comunicándose con la gerencia de la firma.

Una inconsistencia que Freddie podría encontrar son los saldos de efectivo que no coinciden con los informes de ingresos y gastos. Por ejemplo, la empresa puede reportar ingresos excesivamente altos y bajos gastos durante el año en un esfuerzo por aumentar el interés de los inversores en la empresa, pero los flujos de efectivo pueden contar una historia diferente.