Definición: Los principios de control interno son los conceptos que requieren que la administración establezca procedimientos para garantizar que los activos de la empresa estén protegidos. En otras palabras, estos son los principios que utiliza la administración para establecer las formas de proteger los activos de la empresa.
¿Qué significan los principios de control interno?
Los principales principios de control interno incluyen:
- Establecer responsabilidades
- Mantener registros
- Asegurar activos vinculando empleados clave
- Segregación de funciones
- Rotación obligatoria de empleados
- Responsabilidad de la parte relacionada dividida
- Utilice controles tecnológicos
- Realizar revisiones independientes periódicas
El tema de los controles internos siempre se está expandiendo y esta lista de principios probablemente también se expandirá en el futuro. Esta es solo una lista de las más comunes e influyentes. Dicho esto, estos principios son la base por la cual la administración utiliza para crear e implementar los controles internos que establece. En otras palabras, estas son las ideas básicas de los controles. No son controles en sí mismos y otros. La gerencia debe tomar estas ideas y aplicarlas a su negocio específico. Echemos un vistazo a un ejemplo.
Ejemplo
La segregación de funciones es uno de los controles más reconocibles y comunes en la mayoría de las organizaciones, por lo que veremos ese. Es un buen control asegurarse de que las funciones de registro y mantenimiento de registros estén separadas del manejo real del efectivo. Es por ello que el cajero se encarga de recoger el efectivo de los clientes y la posibilidad de entregarlo en la caja de depósito del banco. El tenedor de libros o el departamento de contabilidad se encarga de registrar los recibos de efectivo y hacer las conciliaciones bancarias.
De esta manera, una sola persona no puede quitarle el dinero al cliente, malversarlo y encubrir al ladrón con una contabilidad fraudulenta. Si dos personas realizan estos trabajos, la única forma en que el fraude podrá funcionar es si cada persona está en connivencia con la otra. Obviamente, dos empleados coludidos tienen muchas menos probabilidades de robar que un solo empleado.
Este es solo un ejemplo de cómo se puede aplicar el principio de segregación de funciones a los procedimientos de control interno de una empresa.
Contenido
- 1 ¿Qué significan los principios de control interno?
- 2 Ejemplo