¿Qué son los estados financieros pro forma? – Definición | Significado | Ejemplo

Definición: Los estados financieros pro forma son estados financieros preliminares que muestran los efectos de las transacciones propuestas como si realmente hubieran ocurrido. En otras palabras, estos son modelos financieros que la gerencia utiliza para estimar cómo se vería el desempeño de la empresa si los eventos propuestos realmente sucedieran en el futuro.

¿Qué significa un estado financiero pro forma?

Los estados financieros pro forma se parecen mucho a los estados presupuestados. La gerencia puede estimar cómo será la actividad comercial en el próximo período, crear una entrada de diario propuesta para registrar la actividad estimada y producir un conjunto de estados financieros que reflejarán los eventos propuestos.

Ejemplo

Tomemos, por ejemplo, las finanzas intermedias de tres trimestres. Estas declaraciones solo reflejan los eventos comerciales que ocurrieron entre enero y septiembre. Sin embargo, a fines de septiembre, la gerencia podría pronosticar cómo serán los resultados de desempeño de fin de año. Por lo tanto, estiman los resultados del cuarto trimestre basándose en el último trimestre del año anterior y lo agregan a las declaraciones provisionales de los tres trimestres. El resultado es un estado pro forma de año completo que refleja las estimaciones para el año completo.

La gerencia también puede simplemente transferir las finanzas de un año al siguiente y alterar ligeramente las pro formas con fines de planificación. Por ejemplo, la gerencia podría anticipar que los gastos permanecerán iguales el próximo año, pero los ingresos aumentarán en un 20 por ciento. Pueden crear una declaración pro forma para mostrar los efectos de estos cambios en las ganancias generales de la empresa simplemente trasladando las finanzas del año actual al año siguiente y aumentando los ingresos en un 20 por ciento.

Como puede ver, esta es una excelente manera para que la gerencia planifique actividades futuras y cambie los procesos actuales para garantizar que el rendimiento futuro sea óptimo. Muchas veces se agrega una columna adicional a la hoja de trabajo de contabilidad para las entradas propuestas que se incluyen en estos estados de cuenta modelo.