Definición: La tasa impositiva efectiva es el porcentaje promedio que las empresas y los individuos pagan en impuestos sobre sus ingresos imponibles. Por lo general, se calcula dividiendo el total de impuestos pagados por el total de ingresos imponibles. En otras palabras, esta es la tasa que realmente está pagando sobre sus ingresos totales, no su tasa marginal o de rango.
¿Qué significa la tasa de impuestos efectiva?
¿Cuál es la definición de tasa impositiva efectiva? A menudo, la tasa efectiva para individuos se refiere solo a los impuestos sobre la renta sin incluir otros tipos de impuestos. Sin embargo, los analistas financieros incluyen todo tipo de impuestos a la hora de calcular la carga impositiva de una empresa, pudiendo así realizar una comparación entre empresas que operan en la misma industria.
Dado que el código tributario trata a las personas y a las empresas de manera diferente, cada fórmula de tasa impositiva efectiva es ligeramente diferente. Las personas físicas calculan su tasa dividiendo los impuestos pagados por la renta imponible. Las empresas, por otro lado, suelen dividir sus gastos fiscales por el EBIT.
Veamos un ejemplo.
Ejemplo
Supongamos que los tramos impositivos para las personas son:
- $ 0 – $ 50 000 – 10%
- $ 50,001 – $ 150,000 – 15%
- $ 150,001 – $ 250,000 – 25%
- $ 250,001 – $ 500,000 – 33%
Kaleb es soltero y declara sus impuestos como contribuyente único. Es dueño de un salón de belleza y su ingreso anual es de $ 58,000. De acuerdo con los tramos impositivos, Kaleb se incluye tanto en el 10 como en el 15 por ciento.
Alex también es un contribuyente único. Dirige un restaurante de alta cocina y sus ingresos anuales son de 220.000 dólares. Según los tramos impositivos, Alex se encuentra entre los tramos del 10, 15 y 25 por ciento.
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva para Kaleb y cuál es la tasa impositiva efectiva para Alex?
La obligación tributaria total de Kaleb es de $ 6.200 calculada de la siguiente manera:
- $ 50,000 x 10% = $ 5,000
- $ 8,000 x 15% = $ 1,200
La obligación tributaria total de Alex es de $ 32,500 calculada de la siguiente manera:
- $ 50,000 x 10% = $ 5,000
- $ 149,999 x 15% = $ 22,500
- $ 20,001 x 25% = $ 5,000
A continuación, se explica cómo calcular las tasas impositivas efectivas de ambos.
Con una obligación tributaria total de 6.200 dólares, Kaleb paga una tasa efectiva del 10,7% sobre sus ingresos de 58.000 dólares (6.200 / 58.000).
Alex, por otro lado, tiene una obligación tributaria total de $ 32,500 y paga una tasa efectiva del 14.7% sobre sus ingresos de $ 220,000 (32,500 / 220,000).
Como puede ver, la ETR aumenta a medida que aumentan los corchetes, pero la ETR es significativamente más baja que las tasas marginales. Esto se debe a que ETR es un promedio de todos los impuestos pagados sobre la renta imponible total.
Definición resumida:
Definir la tasa impositiva efectiva: ETR es el porcentaje promedio de impuestos que paga sobre su ingreso total.
Contenido
- 1 ¿Qué significa la tasa impositiva efectiva?
- 2 Ejemplo
- 3 Definición resumida: