¿Qué significa la conciliación bancaria?
Tomemos por ejemplo a Fender Guitar Company. A lo largo del curso del negocio, Fender extiende cheques a los proveedores por bienes y servicios. Estos cheques se registran como gastos (retiro de efectivo) en el sistema de contabilidad de Fender tan pronto como se emiten los cheques. Fender también recibe cheques de clientes y distribuidores que compran sus guitarras. Estos cheques se registran como ingresos (en efectivo) tan pronto como se reciben los cheques.
¿Observa cómo ninguno de los cheques ha llegado todavía a la cuenta bancaria? Los cheques que Fender escribió a los proveedores no se retirarán de la cuenta bancaria de Fender hasta que los proveedores los reciban y los cobren. Los cheques que Fender recibió de los clientes no aparecerán en la cuenta bancaria de Fender hasta que se cobren y el banco los borre.
Esta desconexión entre los registros contables de Fender y lo que realmente está en la cuenta bancaria de Fender se denomina diferencia de extracto bancario o libro mayor diferente. Los dos saldos no serán los mismos hasta que se hayan cobrado todos los cheques pendientes que Fender emitió a los proveedores y se hayan liquidado los cheques que Fender recibió de los clientes o los depósitos en tránsito. En un mundo ideal, el saldo del extracto bancario y el saldo del libro mayor de contabilidad siempre sería el mismo, pero rara vez lo son.
Ejemplo
Una conciliación bancaria verifica la exactitud de ambos registros: el extracto bancario y los registros contables. Básicamente, una conciliación bancaria tiene dos columnas: una para todas las transacciones del extracto bancario y otra para todas las transacciones del registro contable. Cada transacción se compara y marca para ver qué cheques están pendientes y qué depósitos están en tránsito.
Una vez que el saldo del extracto bancario se ajusta para los depósitos en tránsito y los cheques pendientes y el saldo en libros se ajusta para la actividad de la cuenta bancaria no registrada en el sistema de contabilidad, los dos saldos ajustados deben ser iguales. Así es como se ve un ejemplo de conciliación bancaria.
Descargue este ejemplo de contabilidad en Excel.
Contenido
- 1 ¿Qué significa la conciliación bancaria?
- 2 Ejemplo