¿Qué es un presupuesto operativo? – Definición | Significado | Ejemplo

Definición: Un presupuesto operativo representa los gastos, los costos esperados y los ingresos estimados de una empresa, considerando el desempeño trimestral o anual. Los contadores completan el presupuesto operativo antes de que comience el período contable para incluir proyecciones de ingresos y costos.

¿Qué significa el presupuesto operativo?

La parte desafiante de completar un presupuesto operativo es estimar adecuadamente los datos históricos y tener en cuenta la probabilidad de diferentes variables de mercado. Un presupuesto operativo debe tener en cuenta el desempeño histórico de las ventas, las tendencias actuales en la industria o el sector, la estacionalidad, los nuevos productos que se espera lanzar y las fuerzas competitivas. A menudo, las empresas crean más de un presupuesto operativo con el objetivo de anticipar una posible disminución de los ingresos o el lanzamiento de un nuevo producto que podría impulsar la rentabilidad.

Veamos un ejemplo.

Ejemplo

Un presupuesto operativo efectivo proporciona detalles sobre el precio y el volumen de producto esperado para estimar las ventas totales. Por lo tanto, un componente clave de este presupuesto son las ventas, seguidas de los costos variables, los costos fijos, los intereses y la depreciación.

Los costos incluyen materias primas y productos terminados listos para la venta, sueldos, salarios, servicios públicos, alquiler o hipoteca, mantenimiento y servicio del automóvil, franqueo, limpieza, costos de transporte, gastos de viaje, suministros de oficina, gastos de marketing / publicidad, seguros, servicios profesionales, etc. en. Los intereses incluyen intereses sobre préstamos bancarios y / o cargos por sobregiro.

Una vez que se completa el presupuesto, los contadores preparan un resumen para demostrar sus proyecciones. A menudo, hay una columna para los costos reales con el fin de comparar las proyecciones con los ingresos y gastos reales. Normalmente, se llama a los gerentes para que respondan preguntas como:

  • ¿Se cumplen o superan los objetivos de ventas?
  • ¿Se cumplen o superan las proyecciones de costos?
  • ¿Hay gastos incurridos no contabilizados?

Dicha información ayuda a los gerentes de finanzas a realizar una mejor planificación de las ventas y los costos futuros y a proceder con una toma de decisiones comerciales eficaz. Por ejemplo, si se exceden las proyecciones de costos, tiene sentido revisar los costos variables y fijos para averiguar por qué sucede esto.


Contenido

  • 1 ¿Qué significa el presupuesto operativo?
  • 2 Ejemplo

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