Definición: Un informe de variación es una revisión del presupuesto que establece los resultados esperados frente a los resultados reales. Es un informe donde las desviaciones se identifican adecuadamente con fines informativos y de toma de decisiones.
¿Qué significa el informe de varianza?
Un presupuesto es una estimación de determinadas variables. Es una herramienta empleada con mayor frecuencia en finanzas para pronosticar los resultados probables de cierta actividad comercial. Las desviaciones entre un presupuesto y los resultados reales obtenidos deben ser reconocidas y tratadas con el fin de evaluar los resultados del negocio para mejorar los supuestos y lineamientos de los presupuestos futuros y tomar decisiones oportunas.
Un informe de variación es un documento escrito, a menudo presentado en una hoja de Excel o una presentación en power point, donde se ilustra la diferencia entre el presupuesto y los resultados reales (normalmente proporcionados en un estado financiero). Estas desviaciones se presentan en términos absolutos (números) y términos relativos (porcentajes). Dado que el presupuesto normalmente incluye muchas filas con diferentes categorías de ingresos y gastos, como alquiler, suministros de oficina y otros, estas variaciones también deben calcularse por fila.
Una variación negativa significa que los resultados reales tuvieron un rendimiento inferior al presupuesto y una variación positiva significa que se superó el presupuesto. Estos informes normalmente se presentan a los dueños de negocios y ejecutivos para que tengan suficiente información para ajustar el curso de las acciones en consecuencia.
Ejemplo
Sheets Co. es una empresa que proporciona suministros de oficina para empresas y particulares en todo el país a través de sus 250 tiendas. Actualmente, la Junta Directiva está revisando el informe de variaciones del último trimestre, elaborado por el Departamento de Finanzas.
El presupuesto redactado para el último trimestre declaró ingresos esperados como $ 96,590,000, ingresos brutos como $ 29,420,000 e ingresos operativos como $ 12,592,000. Los resultados reales fueron ingresos de $ 102,212,000 (una diferencia positiva de 5,622,00 o un 6% más de lo esperado), el ingreso bruto fue de 28,214,000 (una diferencia negativa de 1,206,000 o un 4% menos de lo esperado) y el ingreso operativo fue de 15,218,000 (una diferencia positiva de 2,626,000 o 21 % más de lo esperado).
Este informe ayudará a la Junta a tomar decisiones sobre el curso del negocio para aumentar los resultados con el tiempo.
Contenido
- 1 ¿Qué significa el informe de varianza?
- 2 Ejemplo