Definición: Un informe de rendimiento presupuestario flexible es un informe de gestión que compara los ingresos y costos reales de un período con los ingresos y costos presupuestados en función del volumen de ventas real. En otras palabras, es un informe que muestra la diferencia entre el desempeño real de la empresa y el desempeño presupuestado para el volumen de ventas real. Básicamente, compara el presupuesto flexible con los resultados reales.
¿Qué significa el informe de rendimiento del presupuesto flexible?
La administración prepara este informe al final de un período contable para ver si existen diferencias importantes entre las cifras presupuestadas estimadas que se crearon al comienzo del período y las cifras finales reales. Esta es una herramienta clave porque permite a la gerencia analizar las áreas del negocio que están cumpliendo con sus objetivos presupuestarios y las áreas o departamentos que necesitan mejoras.
Ejemplo
El proceso del informe comienza con la recopilación de la información de desempeño real del período. Supongamos que Jack’s Guitar Factory produce 1,000 guitarras este año y tuvo costos de material de $ 250,000. Esto significa que el costo unitario de Jack fue de $ 250. Al comienzo del período, la gerencia de Jack estableció un presupuesto de materiales de $ 200 por guitarra. El informe de desempeño del presupuesto flexible toma la cantidad presupuestada por unidad y la multiplica por la cantidad real de unidades producidas ($ 200 x 1,000) y compara esta cantidad presupuestada con la cantidad real.
El informe de Jack enumeraría costos presupuestarios flexibles de $ 200,000 y costos reales de $ 250,000. Esto significa que sus costos superaron en 50.000 dólares lo que querían que fueran. El informe de desempeño del presupuesto flexible colocaría una U junto a este total para indicar que es una variación desfavorable. Las áreas de desempeño que operan mejor de lo estimado originalmente están marcadas con una F para variación favorable.
El informe completo se parece mucho a un estado de resultados comparativo de períodos múltiples con la variación indicada en la columna de la derecha.
Contenido
- 1 ¿Qué significa el informe de rendimiento del presupuesto flexible?
- 2 Ejemplo