Definición: Un informe de rendimiento de presupuesto fijo es un informe analítico que compara los números de rendimiento real durante un período con los números previstos establecidos en el presupuesto fijo. Este informe se parece a un estado de resultados con una columna para los números presupuestarios fijos y otra columna para el número real alcanzado durante el período. También hay una tercera columna que calcula la diferencia entre los números pronosticados y reales.
¿Qué significa el informe de rendimiento de presupuesto fijo?
Esta diferencia entre las cifras de rendimiento reales y pronosticadas se denomina variaciones favorables o desfavorables.
Las variaciones favorables ocurren cuando el número real es mejor que los números predichos. Por ejemplo, suponga que la gerencia pensó que incurriría en costos de producción de $ 10,000 durante el período. Después de que terminó el año fiscal, descubrieron que solo se usaron $ 9,500 en la fase de producción durante el año. En otras palabras, el departamento de producción estuvo por debajo del presupuesto.
Las variaciones desfavorables son todo lo contrario. Cuando los ingresos se pronostican demasiado altos o los gastos se pronostican demasiado bajos en comparación con los resultados reales, no se cumple el presupuesto fijo.
Ejemplo
El propósito del informe de desempeño del presupuesto fijo es señalar las áreas en las que la empresa cumplió con las expectativas presupuestarias y las áreas en las que no cumplió con las predicciones. Este informe brinda a la administración una poderosa herramienta analítica para identificar qué partes del negocio están funcionando bien y qué segmentos necesitan más supervisión.
Cada elemento de línea con una variación favorable generalmente se marca con una F y cada elemento con una variación desfavorable se marca con una U en el informe, por lo que la administración puede identificar fácilmente las áreas problemáticas.
Contenido
- 1 ¿Qué significa el informe de rendimiento de presupuesto fijo?
- 2 Ejemplo