Definición: El activo por impuestos diferidos indica la situación en la que una empresa ha pagado impuestos adicionales o impuestos por adelantado, que luego la empresa reclama como un monto de desgravación fiscal.
¿Qué significa activo por impuesto diferido?
¿Cuál es la definición de activo por impuestos diferidos? Un activo por impuesto diferido es un impuesto sobre la renta creado por un valor en libros de la pérdida neta o crédito fiscal, que finalmente se devuelve a la empresa y se informa en el balance de la empresa como un activo. Las empresas utilizan los aplazamientos de impuestos para reducir los gastos del impuesto sobre la renta del próximo período contable, siempre que el próximo período impositivo genere ganancias positivas.
Por ejemplo, una empresa que paga una tasa impositiva del 35% deprecia su equipo que tiene un valor de $ 25,000 y una vida útil de 5 años. En el año 2, la empresa registra la depreciación lineal de $ 5,000 y un impuesto de $ 10,000 en sus libros. Normalmente, la empresa pagaría un impuesto de $ 8,750. La diferencia entre el valor contable del equipo y el impuesto pagado son los impuestos diferidos.
Veamos un ejemplo.
Ejemplo
La empresa XYZ es un fabricante de molinos comerciales. La empresa ha ampliado recientemente sus operaciones. La dirección ha decidido la compra de equipos nuevos durante 8 años por un costo de $ 30.000. La empresa paga una tasa impositiva del 40%.
Desde el año 1 hasta el año 7, la depreciación lineal es mayor que el impuesto pagado, lo que indica que la empresa reclama una deducción por depreciación fiscal en exceso del costo del equipo. Por tanto, la empresa tiene un pasivo por impuestos diferidos. En el próximo período impositivo, la empresa reclamará la depreciación contable menos la depreciación fiscal.
En el año 8, la depreciación lineal es menor que el impuesto pagado y la empresa reconoce un activo por impuestos diferidos, lo que sugiere que en el próximo período fiscal espera reclamar una depreciación contable en exceso de la depreciación fiscal.
Definición resumida
Definir activo por impuestos diferidos : El activo por impuestos diferidos significa que una empresa paga los impuestos por adelantado, por lo que no tiene que pagar esta cantidad de impuestos en el futuro.
Contenido
- 1 ¿Qué significa activo por impuesto diferido?
- 2 Ejemplo
- 3 Definición resumida