Definición: El estado de flujos de efectivo, también llamado estado de flujo de efectivo, es un estado financiero que informa enumera las entradas y salidas de efectivo durante un período contable. En otras palabras, este informe muestra qué actividades generaron dinero y qué actividades gastaron dinero durante el transcurso del período.
¿Qué significa estado de flujo de efectivo?
El estado de flujos de efectivo se divide en tres secciones principales basadas en las actividades de la empresa: operación, inversión y financiamiento. Las actividades operativas consisten en los eventos comerciales que resultan en el resultado final de la empresa. Básicamente, estas son las transacciones que realiza una empresa.
Ejemplo
Por ejemplo, un minorista vende inventario. Un fabricante produce productos y un dentista proporciona servicios. El efectivo recibido y gastado para realizar estas operaciones comerciales normales se informa en la sección operativa.
Las actividades de inversión consisten en la compra y venta de activos a largo plazo y otras inversiones. Puede pensar en esta sección como la cantidad de dinero que una empresa invierte en su propio capital o inversiones tradicionales. Un buen ejemplo es la compra de un vehículo de la empresa o la venta de un valor disponible para la venta.
Las actividades de financiamiento consisten en transacciones diseñadas para financiar las operaciones de la empresa. El efectivo recibido de un préstamo bancario, el dinero gastado en reembolsar a los acreedores y los dividendos pagados a los accionistas se informan en esta sección.
El objetivo del estado de flujos de efectivo es mostrar cómo y dónde una empresa gana y gasta su efectivo. Después de todo, una empresa rentable puede tener déficits de efectivo y no poder pagar sus facturas. La gerencia analiza este informe financiero para comprender por qué podría haber una deficiencia de efectivo.
Los usuarios externos, como los inversores y los acreedores, miran el estado de flujos de efectivo para analizar las tendencias de dónde proviene el efectivo. Por ejemplo, si más efectivo proviene de la financiación que de las operaciones, los inversores saben que la empresa no está ganando suficiente dinero con sus negocios principales para mantenerse. Esto podría dañar el negocio del tiempo si no se corrige.
Contenido
- 1 ¿Qué significa estado de flujo de efectivo?
- 2 Ejemplo