¿Qué es el análisis vertical? – Definición | Significado | Ejemplo

Definición:  El análisis vertical, también llamado análisis de tamaño común, es una herramienta de análisis financiero que enumera cada elemento de línea en los estados financieros como un porcentaje de su categoría total. En otras palabras, es un método utilizado para analizar estados financieros comparando entradas individuales como una proporción de sus cuentas totales como activos, pasivos y patrimonio.

¿Qué significa el análisis vertical?

¿Cuál es la definición de análisis vertical?  El balance general utiliza esta presentación en elementos individuales como efectivo o un grupo de elementos como activos corrientes. El efectivo aparece como una entrada individual en la sección de activos, con el saldo total a la izquierda y su porcentaje del total de activos a la derecha. El estado de resultados también utiliza esta presentación con entradas de ingresos que hacen referencia a los ingresos totales y entradas de gastos que hacen referencia a los gastos totales.

He aquí un ejemplo. Como puede ver, se hace referencia a cada cuenta en proporción a los ingresos totales.

Los gerentes usan esto para comparar el desempeño financiero de una empresa a lo largo del tiempo. El desempeño financiero general generalmente se analiza con herramientas de comparación de índices o horizontales.

Ejemplo

Se dice que el análisis vertical obtiene su nombre del movimiento hacia arriba y hacia abajo de los ojos mientras escanea los estados financieros de tamaño común durante el proceso de análisis. Muy a menudo, la administración utiliza el análisis vertical para encontrar cambios o variaciones en elementos de los estados financieros de importancia, como cuentas de activos individuales o grupos de activos.

El análisis vertical sigue el mismo concepto que la evaluación comparativa. La gerencia establece una cantidad base o una meta de referencia para juzgar el éxito del negocio. El monto base generalmente se toma de un agregado de los estados financieros del mismo año. Luego, la fórmula de porcentaje de tamaño común se puede aplicar a la partida financiera. La fórmula de porcentaje de tamaño común se calcula dividiendo el artículo analizado por la cantidad base del índice de referencia y multiplicándolo por 100.

Este porcentaje se puede utilizar para comparar el rendimiento del balance y del estado de resultados dentro de la empresa. Al igual que el análisis de razones, el análisis vertical permite comparar la información financiera de una pequeña empresa con la de una gran empresa. El porcentaje de tamaño común también se puede utilizar para comparar diferentes empresas dentro de la misma industria o empresas que utilizan diferentes monedas.

Definición resumida

Definir análisis vertical:  El análisis vertical significa un método para analizar las partidas de los estados financieros comparando sus saldos como proporciones del saldo total de la categoría de la cuenta.


Contenido

  • 1 ¿Qué significa el análisis vertical?
  • 2 Ejemplo
  • 3 Definición resumida

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