Estado de flujo de efectivo – Ejemplo | Plantilla | Cómo preparar una explicación

¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujos de efectivo, también llamado estado de flujo de efectivo, es el cuarto estado financiero de propósito general y resume cómo los cambios en las cuentas del balance general afectan la cuenta de efectivo durante el período contable. También concilia los saldos iniciales y finales de las cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo.

Esta declaración muestra a los inversionistas y acreedores qué transacciones afectaron las cuentas de efectivo y qué tan efectiva y eficientemente una empresa puede usar su efectivo para financiar sus operaciones y expansiones. Esto es particularmente importante porque los inversores quieren saber que la empresa es financieramente sólida, mientras que los acreedores quieren saber que la empresa es lo suficientemente líquida para pagar sus facturas a su vencimiento. En otras palabras, ¿la empresa tiene un buen flujo de caja?

El término flujo de efectivo generalmente se refiere a la capacidad de una empresa para recolectar y mantener cantidades adecuadas de efectivo para pagar sus próximas facturas. En otras palabras, una empresa con buen flujo de caja puede recolectar suficiente efectivo para pagar sus operaciones y financiar el servicio de su deuda sin retrasos en los pagos.


Formato y plantilla

El formato del estado de flujo de efectivo se divide en tres secciones principales: flujos de efectivo de actividades operativas, actividades de inversión y actividades financieras.

Actividades de explotación

Los flujos de efectivo de las actividades operativas incluyen transacciones de las operaciones del negocio. En otras palabras, la sección operativa representa el efectivo recaudado de las principales actividades generadoras de ingresos del negocio, como las ventas y los ingresos por servicios. Las actividades operativas son a corto plazo y solo afectan el período actual. Por ejemplo, el pago de suministros es una actividad operativa porque se relaciona con las operaciones de la empresa y se espera que se utilice en el período actual.

Los flujos de efectivo operativos se calculan ajustando la utilidad neta por los cambios en las cuentas de activos y pasivos corrientes.

Actividades de inversión

Los flujos de efectivo de las actividades de inversión consisten en entradas y salidas de efectivo de las ventas y compras de activos a largo plazo. En otras palabras, la sección de inversión del estado de cuenta representa el efectivo que la empresa recaudó de la venta de un activo a largo plazo o la cantidad de dinero gastada en la compra de un nuevo activo a largo plazo. Puede pensar en esta sección como la empresa que invierte en sí misma. Las inversiones son de naturaleza a largo plazo y se espera que duren más de un período contable.

Los flujos de efectivo de inversión se calculan sumando los cambios en las cuentas de activos a largo plazo.

Actividades de financiación

Los flujos de efectivo provenientes del financiamiento consisten en transacciones en efectivo que afectan los pasivos a largo plazo y las cuentas de capital. En otras palabras, la sección de financiamiento en el estado de cuenta representa la cantidad de efectivo recaudado por la emisión de acciones o la obtención de préstamos y la cantidad de efectivo desembolsado para pagar dividendos y deuda a largo plazo. Puede pensar en las actividades de financiación como las formas en que una empresa financia sus operaciones, ya sea mediante deuda a largo plazo o financiación mediante acciones.

Los flujos de efectivo de financiamiento se calculan sumando los cambios en todas las cuentas de pasivo y patrimonio a largo plazo.


¡Aquí tienes un consejo!

Aquí hay un consejo sobre cómo hago un seguimiento de las transacciones que se realizan en cada sección de flujo de efectivo.

Actividades operativas : incluye todas las actividades que se informan en el estado de resultados bajo ingresos o gastos operativos.

Actividades de inversión : incluye todas las transacciones en efectivo utilizadas para comprar o vender activos a largo plazo. Piense en ellos como la empresa que invierte en sí misma.

Actividades de financiamiento : incluye todas las transacciones en efectivo que afectan los pasivos y el patrimonio a largo plazo. Siempre que se trate de deuda o capital social a largo plazo, se considera una actividad de financiación.

Como todos los estados financieros, el estado de flujos de efectivo tiene un encabezado que muestra el nombre de la empresa, el título del estado y el período de tiempo del informe. Por ejemplo, un estado de resultados anual emitido por Paul’s Guitar Shop, Inc. tendría el siguiente encabezado:

  • Paul’s Guitar Shop, Inc.
  • Estado de flujo de efectivo
  • 31 de diciembre de 2015

Ejemplo

Aquí está el ejemplo de estado de flujo de efectivo de nuestro balance de prueba sin ajustar y estados financieros usados ​​en los ejemplos de ciclo contable para Paul’s Guitar Shop.


Cómo preparar un estado de flujo de efectivo

El estado de flujos de efectivo se prepara generalmente utilizando dos métodos diferentes: el método directo y el método indirecto. Ambos dan como resultado el mismo estado financiero que muestra cómo las transacciones financieras afectadas habrían afectado la cuenta bancaria de la empresa. Cada método se usa por una razón ligeramente diferente y, por lo general, se usa para empresas de diferentes tamaños. Echemos un vistazo a cómo crear una declaración usando los métodos directo e indirecto en los siguientes aritcles.

 

Estado de balance de ganancias retenidas

Contenido

  • 1 ¿Qué es el estado de flujo de efectivo?
  • 2 Formato y plantilla

    • 2.1 Actividades operativas
    • 2.2 Actividades de inversión
    • 2.3 Actividades de financiación
    • 2.4 ¡ Aquí tienes un consejo!
  • 3 Ejemplo
  • 4 Cómo preparar un estado de flujo de efectivo