Balance general | Ejemplo | Plantilla | Formato | Explicación del análisis

¿Qué es un balance general?

El balance, también llamado estado de situación financiera, es el tercer estado financiero de propósito general que se prepara durante el ciclo contable. Informa sobre los activos, los pasivos y el patrimonio de una empresa en un solo momento en el tiempo. Puede pensar en ello como una instantánea de cómo era el negocio ese día en el tiempo.

A diferencia del estado de resultados, el balance general no informa las actividades durante un período de tiempo. El balance es esencialmente una imagen de los recursos, las deudas y la propiedad de una empresa en un día determinado. Esta es la razón por la que el balance general a veces se considera menos confiable o menos revelador del desempeño financiero actual de una empresa que un estado de pérdidas y ganancias. Los estados de resultados anuales analizan el rendimiento a lo largo de 12 meses, mientras que el estado de situación financiera solo se centra en la situación financiera de un día.

El balance es básicamente una versión de informe de la ecuación contable, también llamada ecuación del balance, donde los activos siempre son la ecuación de los pasivos más el capital contable.

De esta forma, el balance muestra cómo los recursos controlados por el negocio (activos) se financian mediante deuda (pasivo) o inversiones de los accionistas (patrimonio). Los inversores y acreedores generalmente miran el estado de situación financiera para conocer la eficacia con la que una empresa puede utilizar sus recursos y la eficacia con la que puede financiarlos.

Formato

Este estado de cuenta se puede informar en dos formatos diferentes: formulario de cuenta y formulario de informe. El formulario de cuenta consta de dos columnas que muestran los activos en la columna de la izquierda del informe y los pasivos y el patrimonio en la columna de la derecha. Puede pensar en esto como débitos y créditos. Las cuentas de débito se muestran a la izquierda y las cuentas de crédito a la derecha.

El formulario de informe, por otro lado, solo tiene una columna. Este formulario es más un informe tradicional que emiten las empresas. Los activos siempre están presentes primero, seguidos por los pasivos y el patrimonio.

En ambos formatos, los activos se clasifican en activos corrientes y activos a largo plazo. Los activos corrientes consisten en recursos que se utilizarán en el año en curso, mientras que los activos a largo plazo son recursos que duran más de un año.

Los pasivos también se dividen en categorías actuales y a largo plazo.

Veamos cada una de las cuentas del balance y cómo se informan.

Sección de activos

De manera similar a la ecuación contable, los activos siempre se enumeran primero. La sección de activos está organizada de corriente a no corriente y se divide en dos o tres subcategorías. Esta estructura ayuda a los inversores y acreedores a ver en qué activos está invirtiendo la empresa, en qué se venden y permanecen sin cambios. También ayuda con el análisis de la relación financiera. Las razones como la razón actual se utilizan para identificar qué tan apalancada está una empresa en función de sus recursos y obligaciones actuales.

La primera subcategoría enumera los activos corrientes en orden de liquidez. Aquí hay una lista de las cuentas más comunes en la sección actual:

• Actual
• Dinero en efectivo
• Cuentas por cobrar
• Gastos pagados por anticipado
• Inventario
• Adeudados por afiliados

La segunda subcategoría enumera los activos a largo plazo. Esta sección es ligeramente diferente a la sección actual porque muchos activos a largo plazo se deprecian con el tiempo. Por lo tanto, los activos generalmente se enumeran con un monto total de depreciación acumulada restado de ellos. Aquí hay una lista de las cuentas a largo plazo más comunes en esta sección:

• A largo plazo
• Equipo
• Mejoras arrendatarias
• Edificios
• Vehículos
• Documentos por cobrar a largo plazo

Muchas veces habrá una tercera subcategoría para inversiones, activos intangibles yo propiedad que no encaja en las dos primeras. A continuación, se muestran algunos ejemplos de estos elementos del balance:

• Otro
• Inversiones
• Buena voluntad
• Marcas comerciales
• Derechos Minerales

De acuerdo con el principio de costo histórico, todos los activos, con la excepción de algunos activos intangibles, se registran en el balance general a su precio de compra. En otras palabras, se enumeran en el informe por la misma cantidad de dinero que la empresa pagó por ellos. Por lo general, esto crea una discrepancia entre lo que se enumera en el informe y el verdadero valor justo de mercado de los recursos. Por ejemplo, un edificio que se compró en 1975 por $ 20,000 podría valer $ 1,000,000 hoy, pero solo se cotizará por $ 20,000. Esto es consistente con la definición del balance general que establece que el informe debe registrar eventos reales en lugar de números especulativos.

Sección de pasivos

Los pasivos también se informan en múltiples subcategorías. Por lo general, hay dos o tres subcategorías de pasivos diferentes en la sección de pasivos: deuda corriente, a largo plazo y del propietario.

La sección de pasivo corriente siempre se informa primero e incluye la deuda y otras obligaciones que vencerán en el período actual. Esto generalmente incluye la deuda comercial y los préstamos a corto plazo, pero también puede incluir la parte de los préstamos a largo plazo que vencen en el período actual. Las deudas actuales siempre se enumeran por fechas de vencimiento comenzando con las cuentas por pagar. A continuación, se muestra una lista de los pasivos corrientes más comunes en el orden en que aparecen:

• Pasivo circulante
• Cuentas por pagar
• Gastos acumulados
• Ingresos no devengados
• Líneas de crédito
• Porción actual de la deuda a largo plazo

La segunda sección de pasivos enumera las obligaciones que vencerán en más de un año. A menudo, toda la deuda a largo plazo simplemente se agrupa en una lista general, pero se puede enumerar en detalle. Aquí hay unos ejemplos:

• Pasivos a largo plazo
• Hipoteca por pagar
• Pagar
• Préstamos por pagar

Muchas veces, los propietarios prestan dinero a sus empresas en lugar de solicitar un préstamo bancario tradicional. Los inversores y acreedores quieren diferenciar este tipo de deuda de la deuda tradicional que se debe a terceros, por lo que a menudo se agrega una tercera sección para la deuda del propietario. Esto simplemente enumera el monto adeudado a los accionistas o funcionarios de la empresa.

Sección de equidad

A diferencia de las secciones de activos y pasivos, la sección de patrimonio cambia según el tipo de entidad. Por ejemplo, las corporaciones enumeran las acciones ordinarias, las acciones preferentes, las ganancias retenidas y las acciones en tesorería. Las sociedades enumeran el capital de los miembros y las empresas unipersonales enumeran el capital del propietario.

Como todos los estados financieros, el balance general tiene un encabezado que muestra el nombre de la empresa, el título del estado y el período de tiempo del informe. Por ejemplo, un estado de resultados anual emitido por Paul’s Guitar Shop, Inc. tendría el siguiente encabezado:

• Paul’s Guitar Shop, Inc.
• Hoja de balance
• 31 de diciembre de 2015

Ejemplo

A continuación se muestra un ejemplo de cómo preparar el balance a partir de nuestro balance de prueba sin ajustar y los estados financieros utilizados en los ejemplos del ciclo contable de Paul’s Guitar Shop.

Formato de cuenta Balance general

Formato de informe Balance general

Como puede ver, el formato del informe es un poco más fácil de leer y comprender. Es por eso que la mayoría de los informes emitidos se presentan en forma de informe. Además, este formulario de informe se adapta mejor a una hoja de papel de tamaño estándar.

Una cosa a tener en cuenta es que, al igual que en la ecuación contable, los activos totales son iguales a los pasivos totales y al patrimonio. Este es siempre el caso. Si está preparando un balance general para uno de sus problemas de tareas de contabilidad y no está equilibrado, se ingresó algo incorrectamente. Tendrá que volver a revisar el saldo de prueba y las cuentas T para encontrar el error.

Ahora que se prepara el balance y se calculan los saldos de efectivo inicial y final, se puede preparar el estado de flujos de efectivo.

Análisis de balance

Ahora que puede responder a la pregunta ¿qué es un balance general? Veamos cómo leer un balance. Los inversores, los acreedores y la administración interna utilizan el balance general para evaluar cómo la empresa está creciendo, financiando sus operaciones y distribuyendo a sus propietarios. Una sola hoja no le dirá mucho sobre la empresa, pero un informe comparativo que muestre dos o tres años de tendencia le dirá cómo se gasta el efectivo, la cantidad de deuda que se paga y el nivel de inversiones que se realizan. cada año. También mostrará si la empresa está financiando sus operaciones con ganancias o deuda.